一、浅谈会计师事务所的业务质量控制（论文文献综述）
白明明[1]（2021）在《中小会计师事务所审计质量控制研究 ——以A会计师事务所为例》文中研究说明
王瑞[2]（2021）在《MX会计师事务所审计质量控制体系研究》文中指出
彭淼淼[3]（2021）在《兴华会计师事务所审计质量控制问题的探讨》文中指出
范曾[4]（2021）在《会计师事务所审计质量控制研究 ——以X深圳分所为例》文中认为
罗瑞雪[5]（2021）在《XM会计师事务所审计质量控制体系优化研究》文中研究说明会计师事务所是依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构。随着市场经济的快速发展,注册会计师审计意见受到社会各界的重视,资本市场对注册会计师高审计质量的需求与日俱增,对审计质量的研究也显得日益重要。但是近几年,关于事务所审计失败的案例也是层出不穷。如何才能保证审计质量?行业监管部门明确规定事务所需要建立一个审计质量控制体系,通过建立质量控制体系,加强对审计人员的管控,让管理层和员工层明确自身的职责,提高审计质量。很多事务所和注册会计师受到监管部门处罚,主要因为没有严格遵守审计质量控制制度或者有的事务所根本没有按规定设立审计质量控制体系。因此,保障审计质量的前提,需要事务所建立一套适合自身的审计质量控制体系。为此,本文以XM会计师事务所的审计质量控制体系为研究课题,主要围绕以下方面展开:首先,引入审计质量控制相关理论做铺垫,其次,从XM会计师事务所审计质量控制体系的情况介绍并结合对事务所审计质量控制体系的执行情况做一个调查问卷,来更好的了解XM事务所质量控制体系的现状,通过对现状的了解概括出存在的问题,如在职业道德规范问题、客户关系和业务的承接与保持问题和审计业务执行问题等,并分析其成因,从内部和外部进行分析。之后,从五个维度出发选取14个关键指标来构建层次模型,结合层次分析法和模糊综合评价法进行量化考核并验证,得出质量控制体系为良好的结论,由此,可以看出该体系还是具有可行性的。最后,就事务所的审计质量控制体系提出优化建议,包括从相关职业道德培训、审计业务的承接与保持、审计业务执行和监控等五方面进行优化,进而得出优化后审计质量控制体系。通过本文的研究,希望能在一定程度上为那些规模不同的事务所在通过构建审计质量控制体系或优化质量控制体系来提高审计质量方面提供一些理论指导和实践借鉴。
李燕[6]（2021）在《事务所内部治理对审计质量的影响 ——以X事务所为例》文中研究表明上市公司的财务造假案严重破坏市场诚信基础和投资者的信心,近年来会计师事务所作为审计中介机构因虚假陈述责任纠纷被提起诉讼案件越来越多。都说审计质量是注册会计师行业的生命线,但是一系列财务造假事件屡见不鲜,不难看出会计师事务所一直以来都存在着很严重的审计质量问题,排除国家政策、行业监管等外部因素,事务所自身内部治理水平的高低是直接影响因素。本文首先介绍了研究事务所内部治理对审计质量的意义,紧接着阐述了国内外相关研究成果及理论基础,以理论与实证结合的方法分析事务所内部治理对审计质量的影响。通过解读中注协颁布的《会计师事务所内部治理指南》等指导性文件并结合相关文献,提取核心指标,样本选取为2015-2019年A股上市公司数据,并将其在当年度被审计事务所对应的内部治理、财务指标等相关数据进行整合,利用琼斯模型计算出可操纵盈余值,进行回归分析,并对回归结果进行了稳健性检验。最后引入X会计师事务所个案做系统研究,深刻了解事务所内部组织管理、人力资源管理以及质量控制等方面存在的问题分析引发审计失败的原因。研究发现,完善事务所内部治理有助于提高审计质量。同时基于以上研究对完善会计师事务所内部治理提出了相关对策建议,以期为事务所稳定发展尽一份力。
卫冰[7]（2021）在《非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例》文中研究说明伴随着我国经济与社会的发展,审计服务市场的竞争也愈演愈烈。各个会计师事务所也积极思考如何拓展出新的业务领域得以在强烈的竞争下更好的生存,制定出长远的发展战略。随着审计业务市场的饱和,竞争日益激烈,审计风险也在逐步攀升,非审计业务成为会计师事务所服务领域至关重要的组成部分。非审计服务在带给会计师事务所发展空间与拓宽盈利渠道的同时,也为客户的发展提供了助力。与此同时,注册会计师在拓宽非审计业务时,保证审计业务质量也应该是会计师事务所的立足点。随着会计师事务所非审计服务收入占比增大,国内外审计的失败案例层出不穷,非审计服务对于审计质量的影响已经成为了广泛关注的话题。通过阅读国内外的相关文献总结出,对于非审计服务对审计质量的影响基本存在着正相关与负相关两种相关关系。本文运用理论分析、实证检验与案例分析相结合的方法,研究得出非审计服务与审计质量之间的关系。理论分析方面首先介绍了非审计服务与审计质量的研究综述,其次运用委托代理理论、重复博弈理论、知识溢出理论、声誉资本理论四种理论阐释了非审计服务对审计质量的影响;实证检验方面,选取最新的数据变量建立模型,运用回归分析方法对各组样本分别进行回归分析并得出最终结论;案例分析方面,以希格玛会计师事务所为例,介绍其基本情况与非审计业务中的规范操作。本文的研究结果表明,非审计服务的提供不会对审计质量造成影响。尽管非审计服务的提供增大了注册会计师行业发展的获利空间,但注册会计师不应以损害审计独立性为前提向被审计单位提供非审计服务。本文的研究意在对于非审计服务与审计质量之间的关系提供一定的借鉴,更好的促进会计师事务所开展非审计业务。
何翊[8]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中提出2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
刘纤[9]（2021）在《正中珠江对康美药业审计失败案例分析》文中指出随着中国经济水平的不断提高,愈来愈多的人投身资本市场,将闲余资金用来投资,以图通过闲余资金创造价值,增加收入。这时,上市企业的财务状况就备受关注。作为外部人员的投资者们对企业公布的财务报表真实性难以确定,注册会计师的审计报告在他们心中就成为了财务报表真实与可靠的保障。然注册会计师可能由于审计收入不足以支撑审计成本、业务水平有限、审计时间有限等原因,对审计程序没有做到贯彻实施,进而造成低质量审计报告和审计失败。近年来,我国就出现了许多审计失败的事件,企业重大舞弊行为得以隐蔽,对资本市场造成了不良影响,损害了投资者们的利益,也让社会公众对财务信息真实性失去信心。这对于审计行业来说,是巨大的打击,事务所和注册会计师的名誉会受到损害,公众对审计的信任感降低。因此,针对上市公司审计失败问题进行研究具有一定的现实意义。本文将正中珠江审计康美药业失败案例作为研究对象,使用文献研究和案例研究的方法,旨在展现注册会计师审计失败的成因及影响,探讨如何对审计风险进行应对,通过何种方法提高审计质量,期冀研究结论对审计师有所帮助。在对正中珠江会计师事务所和康美药业进行了解的基础上,分析康美药业利用虚增银行存款、营业收入造假等手段进行虚假陈述的具体事实,刨析注册会计师在审计过程中出现的问题,并深入探讨其背后的原因,结合实际情况,从三个不同主体,即监管部门、CPA及事务所的层面得出规避审计失败的启示。分为六个部分来对本文案例进行阐述、分析。第一部分乃引言,对文章中案例研究的背景及其意义进行了详细阐述,从审计失败概念界定、影响因素和风险规避三方面梳理了国内外学者们的研究成果,随后对本文案例分析是以何种思路,运用了何种方法,又是怎样的框架进行说明。第二部分在对审计失败下定义之后,对其特点进行介绍,接着从理论角度对失败的成因、失败造成的各方影响和理论基础进行铺垫。第三部分在一开始先对案件的两大主体的情况进行介绍。然后,分析康美药业虚假陈述的具体事实,主要表现在:使用虚假银行单据虚增银行存款,伪造商业凭证取得虚假业务收入,利用关联方买卖公司股份,通过虚假记录增加资产。随后指出注册会计师在审计过程中应对特定事项未有效实施函证程序,设计了不合理的监盘程序,未充分保持职业怀疑态度和没有实施特定实质性程序这四个问题。并阐述了此次审计失败事件使正中珠江会计师事务所受到证监会行政处罚并声誉受损,康美药业及其相关人员受到证监会行政处罚。第四部分是对何种原因导致正中珠江对康美药业的审计工作出现失败进行深入细致的分析。从三大主体来进行层层阐述。首先是CPA审计过程中未勤勉尽责,表现在未严格实施实质性程序、未有效利用分析性程序、未充分保持职业怀疑态度和未充分关注重大错报风险。然后是正中珠江会计师事务所独立性不强,原因在于其连续审计康美药业时间过长且康美药业审计费用占事务所收入比重大。其次是由于质量控制体系不健全且质量控制未有效执行带来的正中珠江会计师事务所质量控制机制失灵。最后是审计执业环境不佳,具体表现为审计行业市场竞争不规范,审计失当违规成本过低和高质量审计报告需求不大。第五部分是从正中珠江审计康美药业失败案例中得出的提高审计质量和降低审计风险的启示。对注册会计师来说,从关注被审计单位的内部控制开始,强调充分利用分析程序,在实践中保持职业怀疑态度,始终进行风险导向审计,提高审计质量。对于事务所来说,要致力于维护自身的独立性,增强工作中的“产品”质量控制,并对从业人员加强教育。从行业监管部门的角度,包括建立审计行业良性竞争的市场秩序,加强对会计师事务所的定期监管和加大对审计失当的惩罚力度。第六部分是结语,总结整篇论文,指出论文写作的不足,以及对未来审计行业的展望。
邹卓凡[10]（2021）在《B会计师事务所项目审计质量控制研究》文中研究说明资本市场的改革提速,科创板的制度推进,我国经济市场局势不断升温。但随着经济市场的扩大,投资者对审计报告所披露信息的真实性也十分看重。会计师事务所由于数量的增加,也使得竞争不断增大。德勤员工举报事件,使得相关监管部门和投资者开始从内部角度关注会计师事务所的审计质量控制。在这样的背景下,本文提出了对事务所项目审计质量控制的研究。本文以B会计师事务所具有重大错报风险的D项目为研究对象,研究B会计师事务所项目审计质量控制。首先对B会计师事务所项目审计质量控制现状进行描述,目前事务所将审计过程分为审计业务承接阶段、审计业务准备阶段、审计业务执行阶段以及出具报告阶段四个阶段。其次,以具有重大错报风险的D项目为案例,对其审计项目组的审计质量控制应用状况进行调查及评价。建立起以4个阶段为一级指标,进一步划分的22个二级指标的项目审计质量控制评价模型,得出其综合评价属于略低于较好水平。通过对D项目的调查及评价,发现审计过程中审计质量控制存在的主要问题有:过分追求审计项目收入、审计计划不合理、函证体系不合适以及期后事项未能完全发现等问题。最后,以在D项目中发现的问题,本文提出了建立合适的晋升体系、建立函证中心、使用大数据结合审计、增加控制测试复核程序以及增加期后事项发现程序等重要措施,进而可以对整个事务所审计质量控制提供优化方案。
二、浅谈会计师事务所的业务质量控制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈会计师事务所的业务质量控制（论文提纲范文）
（5）XM会计师事务所审计质量控制体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献述评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 1.6 创新点 |
| 第二章 会计师事务所审计质量控制相关概念及理论基础 |
| 2.1 审计质量含义及其衡量标准 |
| 2.1.1 审计质量的含义 |
| 2.1.2 审计质量衡量标准 |
| 2.2 审计质量控制的含义 |
| 2.3 审计质量控制体系的含义 |
| 2.4 审计质量控制的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 过程控制理论 |
| 2.4.3 声誉理论 |
| 第三章 XM会计师事务所审计质量控制体系现状及问题 |
| 3.1 XM会计师事务所的基本概况 |
| 3.1.1 XM会计师事务所简介 |
| 3.1.2 XM会计师事务所组织架构 |
| 3.1.3 XM会计师事务所经营范围 |
| 3.1.4 XM会计师事务所审计质量控制制度的执行情况调查 |
| 3.2 XM会计师事务所审计质量控制体系的现状分析 |
| 3.2.1 对业务质量承担领导责任 |
| 3.2.2 相关职业道德规范 |
| 3.2.3 客户关系和业务的承接与保持 |
| 3.2.4 人力资源 |
| 3.2.5 审计业务执行 |
| 3.3 XM会计师事务所审计质量控制体系中存在的问题 |
| 3.3.1 职业道德规范问题 |
| 3.3.2 客户关系和业务的承接与保持问题 |
| 3.3.3 审计业务执行问题 |
| 3.4 XM会计师事务所审计质量控制体系存在问题的成因 |
| 3.4.1 外部原因分析 |
| 3.4.2 内部原因分析 |
| 第四章 XM会计师事务所审计质量控制体系评价模型构建 |
| 4.1 构建思路 |
| 4.2 构建原则 |
| 4.3 XM会计师事务所审计质量控制体系评价指标选取 |
| 4.3.1 相关职业道德维度 |
| 4.3.2 客户关系和业务的承接与保持维度 |
| 4.3.3 审计业务执行维度 |
| 4.3.4 监控维度 |
| 4.3.5 项目结束检查维度 |
| 4.4 XM会计师事务所审计质量控制体系评价指标的权重分配 |
| 4.4.1 层次分析法 |
| 4.4.2 评价指标权重的确定 |
| 4.5 XM会计师事务所审计质量控制体系模糊综合评价 |
| 4.5.1 模糊综合评价法 |
| 4.5.2 模糊综合评价法的评价结果 |
| 第五章 XM会计师事务所审计质量控制体系的优化设计 |
| 5.1 XM会计师事务所审计质量控制体系优化的原则及思路 |
| 5.1.1 XM会计师事务所审计质量控制体系优化的原则 |
| 5.1.2 XM会计师事务所审计质量控制体系优化的思路 |
| 5.2 XM会计师事务所审计质量控制体系优化建议 |
| 5.2.1 优化相关职业道德培训 |
| 5.2.2 优化审计业务的承接与保持 |
| 5.2.3 优化审计业务执行 |
| 5.2.4 优化监控 |
| 5.3 XM会计师事务所审计质量控制体系构建优化 |
| 第六章 XM会计师事务所审计质量控制体系优化建议实施保障 |
| 6.1 事务所审计人员理念控制方面 |
| 6.2 事务所管理层政策控制方面 |
| 6.3 事务所监督管理方面 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 关于会计师事务所审计质量控制体系评价指标重要性的调查 |
| 附录2模糊综合评价法 |
| 附录3 问卷调查 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（6）事务所内部治理对审计质量的影响 ——以X事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、意义及目的 |
| 1.1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.2 国内外研究文献 |
| 1.2.1 关于会计师事务所内部治理的相关研究 |
| 1.2.2 关于会计师事务所审计质量的相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线图 |
| 1.4 研究内容及创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 会计师事务所内部治理的概念 |
| 2.1.2 审计质量的概念 |
| 2.2 内部治理相关理论 |
| 2.2.1 公司治理理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 利益相关者理论 |
| 2.2.4 人力资本理论 |
| 2.2.5 声誉理论 |
| 2.3 审计质量相关理论 |
| 2.3.1 风险导向审计理论 |
| 2.3.2 内部控制基础审计理论 |
| 第三章 会计师事务所内部治理对审计质量影响的理论分析 |
| 3.1 会计师事务所审计质量现状 |
| 3.2 会计师事务所内部治理现状 |
| 3.3 会计师事务所内部治理对审计质量的影响 |
| 3.3.1 股权结构 |
| 3.3.2 合伙人大会 |
| 3.3.3 合伙人管理委员会及下设专门委员会 |
| 3.3.4 专业人员 |
| 3.3.5 质量控制 |
| 3.3.6 分支机构 |
| 第四章 事务所内部治理对审计质量影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 变量定义与模型 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.2.4 模型说明 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性检验 |
| 4.3.3 回归分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 第五章 X会计师事务所内部治理对审计质量影响的个案分析 |
| 5.1 X会计师事务所简介 |
| 5.1.1 基本情况 |
| 5.1.2 组织架构 |
| 5.1.3 审计业务的一般流程 |
| 5.2 X会计师事务所审计质量回顾 |
| 5.2.1 五洋建设集团年报 |
| 5.2.2 欣泰电气IPO财务报表审计 |
| 5.2.3 枝江金润源年报 |
| 5.2.4 中澳审计报告 |
| 5.2.5 新绿股份新三板挂牌审计 |
| 5.3 X会计师事务所内部治理水平对审计质量的影响分析 |
| 5.4 X会计师事务所完善内部治理提高审计质量的途径分析 |
| 5.5 小结 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（7）非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 审计质量的研究综述 |
| 1.2.2 非审计服务与审计质量的关系 |
| 1.2.3 国内外研究文献评述 |
| 1.3 研究的内容、方法与技术路线图 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 审计质量 |
| 2.1.2 审计独立性 |
| 2.1.3 非审计服务 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 重复博弈理论 |
| 2.2.3 知识溢出理论 |
| 2.2.4 声誉资本理论 |
| 第三章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的理论分析 |
| 3.1 我国会计师事务所非审计业务的现状调查 |
| 3.2 我国会计师事务所审计质量与盈余管理的关系 |
| 3.3 我国会计师事务所非审计业务对审计质量影响的机理分析 |
| 3.3.1 税务服务对审计质量的影响 |
| 3.3.2 管理咨询服务对审计质量的影响 |
| 3.3.3 资产评估服务对审计质量的影响 |
| 3.3.4 财务顾问服务对审计质量的影响 |
| 第四章 会计师事务所非审计服务对审计质量影响的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.1.1 理论基础 |
| 4.1.2 研究假设的提出 |
| 4.2 研究变量的设计 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.2.4 研究模型设计 |
| 4.3 样本选取与统计描述 |
| 4.3.1 样本的选取 |
| 4.3.2 数据来源 |
| 4.3.3 描述性统计 |
| 4.3.4 相关性分析 |
| 4.4 回归分析与假设检验 |
| 4.4.1 回归分析 |
| 4.4.2 稳健性检验 |
| 第五章 希格玛会计师事务所非审计服务对审计质量影响的应用分析 |
| 5.1 希格玛会计师事务所概况 |
| 5.1.1 希格玛会计师事务所业务概况 |
| 5.1.2 希格玛会计师事务所人员概况 |
| 5.1.3 希格玛会计师事务所接受外部监管概况 |
| 5.2 希格玛会计师事务所非审计业务概况 |
| 5.3 希格玛会计师事务所的审计与非审计业务控制制度分析 |
| 5.3.1 质量控制制度的目标与对业务质量承担的领导责任 |
| 5.3.2 职业道德要求 |
| 5.3.3 客户关系与具体业务的接受与保持 |
| 5.3.4 人力资源 |
| 5.3.5 业务执行与监控 |
| 5.4 希格玛会计师事务所非审计业务对审计质量的影响分析 |
| 5.4.1 J机械公司基本情况 |
| 5.4.2 J机械公司舞弊情况 |
| 5.4.3 J机械公司审计失败分析 |
| 5.5 希格玛会计师事务所控制非审计业务及提高审计质量的途径分析 |
| 第六章 研究结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 上市公司层面 |
| 6.2.2 会计师事务所及注册会计师自身层面 |
| 6.2.3 外部监管层面 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（8）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（9）正中珠江对康美药业审计失败案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败概念界定的研究 |
| 1.2.2 关于审计失败影响因素的研究 |
| 1.2.3 关于审计失败风险规避的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 审计失败的理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义和特征 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的特征 |
| 2.2 审计失败的成因 |
| 2.2.1 注册会计师审计执业环境存在缺陷 |
| 2.2.2 会计师事务所未严格控制审计质量 |
| 2.2.3 会计师事务所及审计人员缺乏独立性 |
| 2.2.4 被审计单位提供的财务数据不真实 |
| 2.3 审计失败的影响 |
| 2.3.1 扰乱经济市场的秩序 |
| 2.3.2 损害利益相关者的利益 |
| 2.3.3 给会计师事务所带来法律责任 |
| 2.3.4 损害会计师事务所和注册会计师声誉 |
| 2.4 审计失败的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 信息不对称理论 |
| 2.4.3 审计冲突理论 |
| 3 正中珠江对康美药业审计失败案例介绍 |
| 3.1 正中珠江和康美药业概况 |
| 3.1.1 正中珠江的基本情况 |
| 3.1.2 康美药业的基本情况 |
| 3.2 康美药业虚假陈述的具体事实 |
| 3.2.1 使用虚假银行单据虚增银行存款 |
| 3.2.2 伪造业务凭证进行营业收入造假 |
| 3.2.3 利用关联方交易买卖公司股票 |
| 3.2.4 通过虚假记载调增大额资产 |
| 3.3 正中珠江对康美药业审计失败的表现形式 |
| 3.3.1 针对存贷双高现象,未实施有效函证程序 |
| 3.3.2 对金额重大的存货,监盘程序设计不合理 |
| 3.3.3 应对畸高的赊销比,未保持职业怀疑态度 |
| 3.3.4 对异常关联方交易,没有实施实质性测试 |
| 3.4 审计失败对正中珠江和康美药业的影响 |
| 3.4.1 正中珠江会计师事务所受到证监会行政处罚 |
| 3.4.2 正中珠江会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 康美药业受到证监会行政处罚 |
| 4 正中珠江对康美药业审计失败原因分析 |
| 4.1 注册会计师执业过程中未勤勉尽责 |
| 4.1.1 注册会计师未严格实施实质性程序 |
| 4.1.2 注册会计师未有效利用分析性程序 |
| 4.1.3 注册会计师未充分保持职业怀疑态度 |
| 4.1.4 注册会计师未充分关注重大错报风险 |
| 4.2 正中珠江会计师事务所独立性不强 |
| 4.2.1 正中珠江连续审计康美药业时间过长 |
| 4.2.2 康美药业审计费用占事务所收入比重大 |
| 4.3 正中珠江审计质量控制机制失灵 |
| 4.3.1 正中珠江会计师事务所质量控制体系不健全 |
| 4.3.2 正中珠江会计师事务所质量控制未有效执行 |
| 4.4 审计行业执业环境不佳 |
| 4.4.1 审计行业市场竞争不规范 |
| 4.4.2 审计失当的违规成本过低 |
| 4.4.3 高质量审计报告的需求不大 |
| 5 正中珠江对康美药业审计失败的启示 |
| 5.1 对注册会计师的启示 |
| 5.1.1 关注被审计单位的内部控制 |
| 5.1.2 充分利用分析性程序 |
| 5.1.3 执业过程中保持职业怀疑态度 |
| 5.1.4 实施以风险为导向的审计 |
| 5.2 对会计师事务所的启示 |
| 5.2.1 保持会计师事务所的独立性 |
| 5.2.2 健全事务所审计质量控制机制 |
| 5.2.3 加强对审计人员的职业和道德教育 |
| 5.3 对行业监管部门的启示 |
| 5.3.1 建立审计行业良性竞争的市场秩序 |
| 5.3.2 加强对会计师事务所的定期监管 |
| 5.3.3 加大对审计失当的惩罚力度 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）B会计师事务所项目审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 境外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 审计质量控制相关理论 |
| 2.1 审计质量控制的内涵 |
| 2.1.1 审计质量的概念 |
| 2.1.2 审计质量控制的概念 |
| 2.2 影响审计质量控制的因素 |
| 2.2.1 外部因素 |
| 2.2.2 内部因素 |
| 2.3 相关理论 |
| 2.3.1 全面质量管理理论 |
| 2.3.2 独立审计 |
| 2.3.3 内部控制 |
| 第三章 B会计师事务所项目审计质量控制的现状 |
| 3.1 B会计师事务所简介 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 组织结构 |
| 3.2 B会计师事务所项目审计质量控制的流程描述 |
| 3.2.1 审计业务承接阶段 |
| 3.2.2 审计业务准备阶段 |
| 3.2.3 审计业务执行阶段 |
| 3.2.4 出具报告阶段 |
| 第四章 项目审计质量控制在D项目应用状况的调查及评价 |
| 4.1 D公司审计项目介绍 |
| 4.2 D项目审计质量控制状况调查 |
| 4.2.1 业务承接阶段 |
| 4.2.2 业务准备阶段 |
| 4.2.3 业务执行阶段 |
| 4.2.4 出具报告阶段 |
| 4.3 D项目审计质量控制状况评价 |
| 4.3.1 评价体系的构建 |
| 4.3.2 评价指标及分析 |
| 4.4 D项目审计质量控制中存在的问题 |
| 4.4.1 业务承接阶段的主要问题 |
| 4.4.2 业务准备阶段的主要问题 |
| 4.4.3 业务执行阶段的主要问题 |
| 4.4.4 出具报告的问题 |
| 第五章 B会计师事务所项目审计质量控制优化方案 |
| 5.1 业务承接阶段审计质量控制的优化 |
| 5.1.1 建立以质量为导向的业务体系 |
| 5.1.2 提高审计约定的效力 |
| 5.2 业务准备阶段审计质量控制的优化 |
| 5.2.1 合理的计划审计流程 |
| 5.2.2 全面了解内部控制 |
| 5.3 业务执行阶段审计质量控制的优化 |
| 5.3.1 改善函证体系 |
| 5.3.2 增加监督盘点的审计培训 |
| 5.3.3 提高人员执业能力 |
| 5.3.4 将审计程序与计算机应用相结合 |
| 5.3.5 增加控制测试复核程序 |
| 5.3.6 加强三级复核制度 |
| 5.3.7 建立关键审计事项的选择框架 |
| 5.4 出具报告阶段审计质量控制的优化 |
| 5.4.1 增加期后事项发现程序 |
| 5.4.2 提高合并财务报表质量 |
| 5.4.3 加强质量监督部门力度 |
| 第六章 结论与研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
四、浅谈会计师事务所的业务质量控制（论文参考文献）
- [1]中小会计师事务所审计质量控制研究 ——以A会计师事务所为例[D]. 白明明. 河北工程大学, 2021
- [2]MX会计师事务所审计质量控制体系研究[D]. 王瑞. 黑龙江八一农垦大学, 2021
- [3]兴华会计师事务所审计质量控制问题的探讨[D]. 彭淼淼. 江西财经大学, 2021
- [4]会计师事务所审计质量控制研究 ——以X深圳分所为例[D]. 范曾. 兰州财经大学, 2021
- [5]XM会计师事务所审计质量控制体系优化研究[D]. 罗瑞雪. 西安石油大学, 2021(09)
- [6]事务所内部治理对审计质量的影响 ——以X事务所为例[D]. 李燕. 西安石油大学, 2021(02)
- [7]非审计服务对审计质量的影响研究 ——以希格玛事务所为例[D]. 卫冰. 西安石油大学, 2021(12)
- [8]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [9]正中珠江对康美药业审计失败案例分析[D]. 刘纤. 江西财经大学, 2021(10)
- [10]B会计师事务所项目审计质量控制研究[D]. 邹卓凡. 西安石油大学, 2021(12)